चीन पूरी तरह से विदेशी स्वामित्व वाले उद्यमों को सामान्य करदाताओं या लघु-स्तरीय करदाताओं के रूप में

प्रत्येक नव स्थापित चीन पूर्ण विदेशी स्वामित्व वाले उद्यम (डब्लूएफओई या डब्ल्यूओएफई) को हमेशा इस तरह के एक प्रश्न का सामना करना पड़ेगा: क्या हमारी कंपनी एक छोटे पैमाने पर करदाता या सामान्य करदाता के रूप में पंजीकृत होनी चाहिए? इस प्रश्न के लिए, आप अपनी विशिष्ट स्थितियों और निम्नलिखित सामग्री के आधार पर चुन सकते हैं!

I. चीन डब्लूएफओई के सामान्य करदाताओं के लिए मान्यता मानदंड

वित्त मंत्रालय और कराधान के राज्य प्रशासन के नियमों के अनुसार, करदाताओं को सामान्य करदाताओं और छोटे पैमाने पर करदाताओं में बांटा गया है।

करदाता जिनकी सालाना कर योग्य बिक्री राशि वैट के अधीन होती है (इसके बाद "वार्षिक कर योग्य बिक्री राशि" के रूप में संदर्भित) वित्त मंत्रालय द्वारा निर्धारित मानक से अधिक है और कराधान के राज्य प्रशासन को सामान्य करदाताओं के रूप में परिभाषित किया जाता है, और करदाता जिनकी वार्षिक कर योग्य बिक्री राशि मानक से अधिक नहीं है छोटे पैमाने पर करदाताओं के रूप में परिभाषित किया जाता है।

प्रासंगिक नीतियों और विनियमों के अनुसार, सामान्य करदाताओं को बदलने के लिए मानदंड हैं:

1. टैक्सपेयर माल के उत्पादन या कर योग्य सेवाओं के प्रावधान में लगे हुए हैं, या मुख्य रूप से वस्तुओं के उत्पादन या कर योग्य सेवाओं के प्रावधान में लगे हुए हैं, आरएमबी 500,000 से अधिक वार्षिक कर योग्य बिक्री राशि के साथ;

2. आरएमबी 5,000,000 से अधिक कर योग्य सेवाओं की वार्षिक बिक्री राशि के साथ टैक्सपेयर;

3. अन्य उद्योगों में लगे टैक्सपेयर की वार्षिक कर योग्य बिक्री राशि आरएमबी 800,000 से अधिक है।

द्वितीय। क्या एक चीन डब्लूएफओई छोटे पैमाने पर करदाताओं के मानकों से अधिक नहीं हो सकता है क्या एक सामान्य करदाता बन सकता है?

वित्त मंत्रालय और कराधान के राज्य प्रशासन के नियमों के अनुसार, यदि करदाता जिसका वार्षिक कर योग्य बिक्री राशि निर्धारित मानक से अधिक नहीं है, तो एक ध्वनि लेखा प्रणाली है और सटीक कर-संबंधी सामग्री प्रदान करने में सक्षम है, यह लागू हो सकती है एक सामान्य करदाता की योग्यता के लिए सक्षम कर प्राधिकरण को और एक सामान्य करदाता के रूप में माना जाना चाहिए।

साउंड एकाउंटिंग सिस्टम का मतलब है राज्य की वर्दी एकाउंटिंग सिस्टम के अनुसार खाता पुस्तकों की स्थापना और वैध और वैध वाउचर के आधार पर लेखांकन करना।

इसलिए, यदि कोई उद्यम छोटे पैमाने पर करदाताओं के मानकों को पार करने में विफल रहता है, फिर भी एक ध्वनि लेखा प्रणाली है और सटीक कर-संबंधी सामग्री प्रदान करने में सक्षम है, तो यह सामान्य करदाता बनने के लिए भी लागू हो सकती है।

तृतीय। क्या एक सामान्य करदाता को एक छोटे पैमाने पर करदाता में परिवर्तित किया जा सकता है?

वैल्यू-एडेड टैक्स पर अस्थायी विनियमन के कार्यान्वयन के लिए विस्तृत नियम के अनुच्छेद 33 में दिए गए प्रावधानों के अनुसार, करदाता को सामान्य करदाता के रूप में पहचाना जाने के बाद, इसे एक छोटे पैमाने पर करदाता में परिवर्तित नहीं किया जाएगा, अन्यथा कराधान के राज्य प्रशासन द्वारा प्रदान किए जाने के अलावा।

इसलिए, सामान्य करदाताओं बनने के लिए आवेदन करते समय उद्यमों को सावधान रहना चाहिए। एक बार जब वे सामान्य करदाता बन जाते हैं और फिर छोटे पैमाने पर करदाताओं पर वापस जाने का इरादा रखते हैं, तो उन्हें वापस नहीं बदला जाएगा।

चतुर्थ। छोटे पैमाने पर करदाताओं और सामान्य करदाताओं के बीच अंतर

सामान्य करदाता : 17% की मूल कर दर और परिवर्तनीय लेवी के लिए आवेदन करें। आउटपुट कर-इनपुट कर कर राशि है। माल के विक्रेता "वैट विशेष चालान" या "वैट सामान्य चालान" बना सकते हैं। माल के विक्रेताओं द्वारा किए गए "वैट विशेष चालान" को अन्य पक्ष द्वारा 180 दिनों के भीतर सत्यापित और कटौती की जा सकती है। सामान्य करदाता 5%, 6%, 11% और 13% की कर दरों के अधीन भी हैं।

छोटे पैमाने पर करदाता : 3% वैट दर पर लागू करें। माल के विक्रेता केवल "वैट सामान्य चालान" निकाल सकते हैं और उन्हें पूरी तरह से एकत्र कर सकते हैं (आरएमबी 30,000 की मासिक टैक्स-अनन्य बिक्री राशि, आरएमबी 90,000 की तिमाही कर मुक्त बिक्री राशि), और उपरोक्त वैट सामान्य चालानों का कटौती नहीं किया जा सकता है दूसरी पार्टी। छोटे पैमाने पर करदाता इनपुट कर घटा नहीं सकते हैं, फिर भी आयकर देय कटौती करने के लिए केवल लागत का उपयोग कर सकते हैं।

वी। सामान्य करदाताओं या छोटे पैमाने पर करदाताओं को चुनने के लिए ध्यान

1.Clients

आम तौर पर, बड़े कॉर्पोरेट ग्राहकों को अपने आपूर्तिकर्ताओं को सामान्य करदाता योग्यता की आवश्यकता होती है, ताकि वे इनपुट कर घटा सकें । यही है, यदि आपके ग्राहक वैट विशेष चालान का अनुरोध करते हैं, तो आपकी कंपनी को सामान्य करदाता के रूप में पहचाना जाना चाहिए।

2. आपूर्तिकर्ता

जब तक वे खरीदे गए कच्चे माल और निश्चित परिसंपत्तियों के लिए वैध रसीद प्राप्त करते हैं, तब तक सामान्य करदाता इनपुट कर घटा सकते हैं। इसलिए, एक सामान्य करदाता के लिए आवेदन इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आपके अपस्ट्रीम आपूर्तिकर्ता इनपुट कर चालान (वैट विशेष चालान) प्राप्त कर सकते हैं। यदि वे नहीं कर सकते हैं, तो यह अनुशंसा की जाती है कि आपकी कंपनी को सामान्य करदाता की जगह एक छोटे पैमाने पर करदाता बनने के लिए आवेदन करना चाहिए।

3. आय कर शामिल करें

व्यवसाय के प्रकार के बावजूद, उद्यमों को हर साल कॉर्पोरेट आयकर का अंतिम निपटान और भुगतान करना चाहिए। यदि कोई वैध रसीद प्राप्त नहीं की जाती है, तो लागत का भुगतान नहीं किया जा सकता है, और लाभ केवल बिक्री राजस्व के साथ बहुत अधिक होगा। उद्यम अपने आय के 25% पर कॉर्पोरेट आयकर खड़े करने में असमर्थ हैं। इसलिए, जब छोटे पैमाने पर करदाता उद्यम रसीद प्राप्त करने के लिए व्यय में वृद्धि पर विचार करते हैं, तो उन्हें न केवल वैट की कर दर में अंतर, बल्कि कॉर्पोरेट आयकर दर 25% पर भी विचार करना चाहिए।

4. वर्तमान अधिमान्य नीतियां

छोटे पैमाने पर करदाताओं को वैट, शहरी निर्माण कर, शैक्षिक अधिभार और स्थानीय शैक्षिक अधिभार से मुक्त किया जाता है यदि उनकी मासिक बिक्री राशि आरएमबी 30,000 से अधिक नहीं है और त्रैमासिक बिक्री राशि आरएमबी 90,000 से अधिक नहीं है। हालांकि, जब तक यह आरएमबी 1 से अधिक हो, तब तक बिक्री की राशि पूरी तरह से कर दी जाएगी। सामान्य करदाताओं को वैट, शैक्षिक अधिभार या स्थानीय शैक्षिक अधिभार से कम या छूट नहीं दी जाती है, और केवल उन्हें जल संरक्षण निधि से कम या छूट दी जा सकती है।

5. नीतिगत अभिविन्यास

2011 में, चीन ने दोहरे लगाव, अपरिवर्तनीय कटौती और व्यापार कर की गैर-वापसी से बचने के लिए, व्यापार स्तर पर व्यापार कर को बदलने के लिए एक सुधार कार्यक्रम को लागू करना शुरू किया, "सभी स्तरों पर कराधान और" मूल्य वर्धित कर के विभिन्न स्तरों पर कटौती, और उद्यमों पर कर के बोझ को प्रभावी ढंग से कम करें। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि "मूल्य वर्धित कर के साथ व्यापार कर को बदलने के लिए सुधार कार्यक्रम" ने बाजार आर्थिक आदान-प्रदान में मूल्य प्रणाली को बदल दिया है, व्यापार कर के "कीमत में शामिल कर" को मूल्य में मूल्य में "कर में शामिल कर" में बदल दिया है। अतिरिक्त कर, मूल्य वर्धित कर के इनपुट और आउटपुट के बीच एक कटौती संबंध स्थापित किया, और औद्योगिक संरचना और उद्यमों की आंतरिक संरचना के समायोजन को गहराई से प्रभावित करेगा। इसलिए, अपस्ट्रीम और डाउनस्ट्रीम ग्राहकों की मांगों को पूरा करने के लिए उद्यमों को भविष्य में वैट बनाने और कटौती करने के लिए योग्यता प्राप्त करनी चाहिए।

6. छवि को संगठित करें

सामान्य करदाताओं का कॉर्पोरेट कॉर्पोरेट पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है और उनके ग्राहकों के विकास के लिए कुछ फायदे हैं।

आप अपने विस्तृत मामले के लिए बिजनेस चीन से परामर्श ले सकते हैं।